Вывод к таблице 3.2.4.1: коэффициенты текущей и срочной ликвидности указывают на то, что организация является платежеспособной и уровень платежеспособности довольно высокий. На начало 2005 года коэффициент срочной ликвидности больше оптимального значения, а коэффициент текущей ликвидности говорит о платежеспособности организации. Значительно увеличился коэффициент абсолютной ликвидности, что говорит о свободных денежных средствах.
Если принимать во внимание ликвидацию организации, то она расплатится по всем обязательствам.
Таблица 3.2.4.2. — Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
Показатель |
На начало 2004г. | На начало 2005г. |
1. Денежные средства, тыс. руб. стр. 260 |
3 358 |
16 775 |
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. стр. 250 |
29 921 |
51 417 |
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. стр. 240 |
66 791 |
71 817 |
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб. стр. 270 |
— |
— |
5. Материальные запасы, тыс. руб. стр. 210 |
97 727 |
122 768 |
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. стр. 610 |
— |
— |
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб. стр. 620 |
96 597 |
103 435 |
Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб. стр. 630 |
25 480 |
— |
9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. стр. 660 |
— |
— |
10. Коэффициент текущей ликвидности (с.1+2+3+4+5)L6+7+8+9) |
1,62 |
2,54 |
11. Условный коэффициент текущей ликвидности №1 (с.1 гр.З+с.2 гр.2+с.З гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
1,73 |
12. Условный коэффициент текущей ликвидности №2 (с.1 р.З+с.2 гр.З+ с.З гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
1,91 |
13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
1,95 |
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
1,95 |
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
2,53 |
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
2,53 |
17. Условный коэффициент текущей ликвидности №7 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.З+с.8 гр.2+с.9 гр.2) |
х |
2,04 |
18. Условный коэффициент текущей ликвидности №8 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.З+с.8 гр.3+с.9 гр.2) |
х |
2,04 |
19. Отклонение коэффициента текущей ликвидности с.10. гр.3-с.10гр.2: |
х |
0,92 |
19.1 за счет изменения денежных средств с.11 гр.3-с.10гр.2 |
х |
0,11 |
19.2 за счет изменения краткосрочных финансовых вложений с.12 гр.З-с.11 гр.З |
х |
0,18 |
19.3 за счет изменения дебиторской задолженности с.13гр.3-с.12 гр.З |
х |
0,04 |
19.4 за счет изменения прочих оборотных активов с.14 гр.З-с.13 гр.З |
х |
0 |
19.5 за счет изменения материальных запасов с.15 гр.З -с.14 гр.З |
х |
0,58 |
19.6 за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.16гр.З-с.15 гр.З |
х |
0 |
19.7 за счет изменения кредиторской задолженности с.17гр.З-с.16 гр.З |
х |
-0,49 |
19.8 за счет изменения расчетов по выплате доходовс.18гр.З-с.17гр.З |
х |
0 |
19.9 за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.10 гр.З -с.18 гр.З |
х |
0,5 |
19.10 итого за счет текущих активовс.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+ с.19.5 |
х |
0,91 |
19.11 итого за счет краткосрочных обязательств с.19.6+с.19.7+с. 19.8+с.19.9 |
х |
0,91 |
Вывод к таблице 3.2.4.2.: изменение коэффициента текущей ликвидности произошло на 0,92 в основном за счет изменения материальных запасов 0,58, а изменение кредиторской задолженности уменьшилось на 49 %.