Анализ управления запасами

Вывод  к таблице 3.2.4.1:  коэффициенты текущей и  срочной ликвидности указывают на то, что организация является платежеспособной и уровень платежеспособности довольно высокий.  На начало 2005 года коэффициент срочной ликвидности больше оптимального значения, а коэффициент текущей ликвидности говорит о платежеспособности организации. Значительно увеличился коэффициент абсолютной ликвидности, что говорит  о свободных денежных средствах.

Если принимать во внимание ликвидацию организации, то она расплатится по всем обязательствам.

Таблица 3.2.4.2. — Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

Показатель

На начало 2004г. На начало 2005г.
1.   Денежные средства, тыс. руб.   стр. 260

3 358

16 775

2.   Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. стр. 250

29 921

51 417

3.   Дебиторская задолженность, тыс. руб.  стр. 240

66 791

71 817

4.   Прочие оборотные активы, тыс. руб.  стр. 270

5.   Материальные запасы, тыс. руб.  стр. 210

97 727

122 768

6.   Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.   стр. 610

7.   Кредиторская задолженность, тыс. руб.   стр. 620

96 597

103 435

Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб. стр. 630

25 480

9.   Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. стр. 660

10. Коэффициент текущей ликвидности (с.1+2+3+4+5)L6+7+8+9)

1,62

2,54

11. Условный коэффициент текущей ликвидности №1 (с.1 гр.З+с.2 гр.2+с.З гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

1,73

12. Условный коэффициент текущей ликвидности №2 (с.1 р.З+с.2 гр.З+ с.З гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

1,91

13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

1,95

14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

1,95

15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

2,53

16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

2,53

17. Условный коэффициент текущей ликвидности №7 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.З+с.8 гр.2+с.9 гр.2)

х

2,04

18. Условный коэффициент текущей ликвидности №8 (с.1 гр.З+с.2 гр.З+с.З гр.З+с.4 гр.З+с.5 гр.З) : (с.6 гр.З+с.7 гр.З+с.8 гр.3+с.9 гр.2)

х

2,04

19. Отклонение коэффициента текущей ликвидности  с.10. гр.3-с.10гр.2:

х

0,92

 19.1 за счет изменения денежных средств с.11 гр.3-с.10гр.2

х

0,11

 19.2 за счет изменения краткосрочных финансовых вложений                                                     с.12 гр.З-с.11 гр.З

х

0,18

 19.3 за счет изменения дебиторской задолженности с.13гр.3-с.12 гр.З

х

0,04

 19.4 за счет изменения прочих оборотных активов  с.14 гр.З-с.13 гр.З

х

0

 19.5 за счет изменения материальных запасов с.15 гр.З -с.14 гр.З

х

0,58

 19.6 за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.16гр.З-с.15 гр.З

х

0

 19.7 за счет изменения кредиторской задолженности с.17гр.З-с.16 гр.З

х

-0,49

 19.8 за счет изменения расчетов по выплате доходовс.18гр.З-с.17гр.З

х

0

 19.9 за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.10 гр.З -с.18 гр.З

х

0,5

 19.10 итого за счет текущих активовс.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+ с.19.5

х

0,91

 19.11 итого за счет краткосрочных обязательств с.19.6+с.19.7+с. 19.8+с.19.9

х

0,91

Вывод  к таблице 3.2.4.2.: изменение  коэффициента текущей ликвидности  произошло на 0,92 в основном за счет изменения материальных запасов 0,58, а изменение кредиторской задолженности уменьшилось на 49 %.

  Заказать работу