3.2.5. Оценка критериев несостоятельности организации
Коэффициент текущей ликвидности берем из таблицы 3.2.4.1. (Относительные показателей ликвидности и платежеспособности). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами берем из таблицы 3.2.2.1. (Показатели финансовой устойчивости).
Если Ктл < 2 или Ко.сос. < 0,1 , то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности
6
Ктлф + —- (Ктлф — Ктлн )
Т
Квп = ————————————
2
Ктлф — коэффициент текущей ликвидности фактический (на конец года)
Ктлф — коэффициент текущей ликвидности фактический (на начало года)
Т – число месяцев в анализируемом периоде (3, 6, 9,12)
Если Квп < 1 , то структура баланса признается неудовлетворительной
Если Квп > 1 , то структура баланса признается удовлетворительной
И структура признается, неудовлетворительной, откладывается на 6 месяцев
Если Ктл > 2 и Ко.сос. > 0,1 , то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности 3
Ктлф + —- (Ктлф — Ктлн )
Т
Кут = ———————————
2
Если Кут < 1 , то организация на 3 месяца ставится на соответствующий учет.
3
5,94 + —- (5,94-5,7)
12
Квп 2004= ——————————- = 3
2
3
3,85 + —- (3,85-5,94)
12
Квп 2005= ——————————- = 1,66
2
Таблица 3.2.5.1 – Система критериев для оценки неплатежеспособности организации
|
Показатель |
На начло2004г. | На начло2005г. |
| 1.Коэффициент текущей ликвидности |
5,94 |
3,85 |
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,41 |
0,61 |
| 3.Число месяцев в анализируемом периоде |
12 |
12 |
| 4.Коэффициент восстановления платежеспособности |
— |
— |
| 5.Коэффициент утраты платежеспособности |
3 |
1,66 |
Вывод к таблице 3.2.5.1: коэффициент утраты платежеспособности указывает на то, что организация на 3 месяца ставится на соответствующий учет.
3.2.6. Анализ состояния обязательств и дебиторской задолженности
Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов, определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств (смотри приложение 15).
В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за какой-либо период могут быть охарактеризованы данными баланса.
1.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Кодз = денежная выручка
средняя стоимость
дебиторской задолженность
2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Кокз = денежная выручка
средняя стоимость
кредиторской задолженность
3. Продолжительность оборота дебиторской задолженности.
Пдз = Т/ Кодз, где Т – это число дней в анализируемом периоде.
4. Продолжительность оборота кредиторской задолженности. Пкз = Т/ Кокз
По таблице 3.3.1. можно сделать вывод, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на конец 2004 года возрос на 4,99 % это не так то плохо, мы знаем, что перед организацией есть задолженность, которой мы можем перекрыть часть кредиторской задолженности по организации. По коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности надо сказать, что она тоже возросла на 3,45 %. Продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях на конец года составляет 23 дня, что короче на 11 дней предыдущего года, а продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях составила 33 дня, что также короче на 16 дней.
Таблица 3.2.6.1. — Состав долгосрочных и краткосрочных обязательств
|
Наименование статей |
На начало 2003 г. |
На начало 2004 г. |
На начало 2005 г. |
Изменение, +, — тыс. руб. |
||
Таблица 3.2.6.2. — Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств.
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, +, — % | Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, +, — % | ||||
Вывод к таблицам 3.2.6.2. и 3.2.6.3.: Показатель краткосрочные обязательства на начало 2005 года к 2004 году сократился на 13,12 % в основном за счет задолженности перед участниками по выплате. Влияние на изменение итога баланса оказало значение краткосрочные обязательства (на начало 2005 года к 2004 году), а в частности за счет задолженности перед участниками по выплате.
В долгосрочных обязательствах большой процент занимает отложенные налоговые обязательства 2,3 %. А в кредиторских обязательствах большой процент занимает кредиторская задолженность.