Анализ финансового состояния

Абсолютно Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Аль-Сафи»
ликвидный 1999 год 2000 год
баланс на начало года на конец года на начало года на конец года
А1>П1; А1<П1; А1<П1; А1<П1; А1<П1;
А2> П2; А2<П2; А2 > П2; А2 >П2; А2 < П2;
АЗ>ПЗ; A3 >ПЗ; A3 >ПЗ; АЗ>ГО; A3 >ПЗ;
А4 <П4. А4 >П4. А4 < П4. А4 < П4. А4 < П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Аль-Сафи» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и Ш (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 51879,5 руб. до 173291,7 руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (2287,6 руб. / 541,67,1 руб.), а на конец года 0,096 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ на конец года = (А1+А2) — (П1+П2) = (18448,8 + 32655,5) — (191740,5 + 92976) = — 233612,2 рублей.

То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так    как    второе    неравенство    не    соответствует    условию    абсолютной

 

31 ликвидности баланса (А2<ГО), то даже при погашении ООО «Аль-Сафи»

краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 1999 годом ситуация кардинально изменилась, т. е. В конце 1999 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.

2.4. Характеристика имущества предприятия

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 2.2.

Анализируя в динамике показатели таблицы 2.2 можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 230549,4 руб. или на 54,7%, в то время как за предыдущий год данный показатель уменьшился на 63868,9 руб., или на 13,2%. Увеличение имущества предприятия в 2000 году можно охарактеризовать как негативное, т. к. его рост произошел не за счет роста собственных средств, а за счет роста заемных средств. Изменение структуры имущества представлено на рисунке 1.1.

Рассмотрим изменения в оборотных средствах.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 253878,5 руб., а

 

их удельный вес в стоимости активов предприятия поднялся до 50,7%.

Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 2,6% (выросли на 16161,2 рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря на рост, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 1999 года.

Таблица 2.2. Оценка имущества (средств) предприятия.

 

Показатели 1999 2000 Отклонения 1999 Отклонения 2000

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Абсолют

%

абсолют

%

1.Всего имущества (строка 399)в том числе:

484743,6

420874,7

420874,7

651424,1

-63868,9

86,8

230549,4

154,7

Внеоборотные активы
2.ОС         и         прочие внеоборотные. Активы(строка 190)

381001,3

319059,9

319059,9

289690,8

-61941,4

83,7

-29369,1

90,8

то     же     в     %     к имуществу

78,6

75,8

75,8

44,5

-2,8

-31,3

2.1. Нематериальные активы (строка 110)
-то       же       в       %       к внеоборотным активам
2.2.Основные    средства (строка 120)

343128,3

276186,9

276186,9

241941,6

-66941,4

80,4

— 34245,3

87,6

то       же       в       %       к внеоборотным активам

90

86,6

86,6

83,5

-3,4

-3,1

2.3. Незавершённое строительство     (строка 130)

35858,8

40858,8

40858,8

45735

5000

113,9

4876,2

112

-то       же       в       %       к внеоборотным активам

9,4

12,8

12,8

15,7

3,4

2,9

2.4. Долгосрочные финансовые     вложения (строка 140)

2014,2

2014,2

2014,2

2014,2

0

100

0

100

 

Продолжение табл. 2.2.

-то      же      в      %      к внеоборотным активам

0,59

0,63

0,63

0,7

0,04

0,07

Оборотные

активы

3.Оборотные (мобильные  средства) (строка 290)

103742,3

76823,6

76823,6

330702,1

-26918,7

74

253878,5

430

— то же в % к имуществу

21,4

18,25

18,25

50,7

-3,15

32,45

3.1.Материальные оборотные  средства  (с. 210)

76830,2

65832,4

65832,4

265486,8

— 10997,8

85,7

199654,4

403

-то же в % к оборотным средствам

74

85,6

85,6

80,3

11,6

-5,3

3.2.Денежн.   средства   и краткосрочные финансовые     вложения (250+260)

9335,5

2287,6

2287,6

18448,8

-7047,9

24,5

16161,2

в 8 р.

-то же в % к оборотным средствам

8,9

3

3

5,6

-5,9

2,6

3.3.Дебиторская _адолженность (230+240)

17576,6

8703,6

8703,6

32655,5

-8873

49,5

23951,9

в 3,75 р.

-то же в % к оборотным средствам

16,9

11,3

11,3

9,9

-5,6

-1,4

3.4.НДС                          по приобретенным ценностям (ст. 220)

14111

14111

-то же в % к оборотным средствам

4,3

4,3

4.Убытки (строка 390)

24991,2

24991,2

31031,2

24991,2

6040

124

то    же     в     %     к имуществу

5,9

5,9

4,76

5,9

-1,14

В то же время менее ликвидные средства — дебиторская задолженность составила на начало года 11,3% оборотных средств, а на конец года 9,9%, такое снижение можно охарактеризовать позитивно. Ее абсолютное увеличение на 239516,9 рублей (в 3,75 раз), способствовало росту оборотных средств лишь на 9,4% (23951,9 / 253878,5 х 100%). На ООО «Аль — Сафи» данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 32655,5 рублей свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.

  Заказать работу