Таблица 2.11.
Анализ ликвидности баланса в 1999 году.
| АКТИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток | |
|
на начало года |
на конец года |
||||||||
| 1 | 2 |
4 |
5 | 6 |
7 |
8 |
9=3-7 |
10=4-8 |
|
| 1.Наиболее ликвидные активы(А1) | стр.250+ стр.260 |
9335,5 |
2287,6 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) | стр.620 |
110287,4 |
54167,1 |
-100951,9 |
-51879,5 |
| 2.Быстрореализуемые активы(А2) | стр.240 |
17576,6 |
8703,6 |
2.Крагкосрочные пассивы(П2) | стр.610+ 670 |
20000 |
0 |
— 2423,4 |
+ 8703,6 |
| З.Медленнореализуемыеактивы(АЗ) | стр.210+ 220+230 +270 |
85003,3 |
65832,4 |
З.Долгосрочные пассивы(ПЗ) | стр.590+630+ 640+650 +660 |
0 |
0 |
+ 85003,3 |
+ 66819,3 |
| 4.Труднореализуемые активы(А4) | стр.190 |
381001,3 |
319059,9 |
4.Постоянные пассивы (П4) | стр.490 |
354456,2 |
366707,6 |
+ 26545,1 |
— 47647,7 |
| БАЛАНС | стр.399 |
484743,6 |
420874,7 |
БАЛАНС | стр.699 |
484743,6 |
420874.7 |
— |
— |
Анализ ликвидности баланса в 2000 году.
| АКТИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток | |
|
на начало года |
На конец Года |
||||||||
| 1 | 2 |
4 |
5 | 6 |
7 |
8 |
9 = 3-7 |
10=4-8 |
|
| 1.Наиболее ликвидные активы(А1) | стр.250+ стр.260 |
2287,6 |
18448,8 |
1.Наиболее срочные обпзательства(П1) | стр.620 |
54167,1 |
191740,5 |
-51879,5 |
— 173291,7 |
| 2.Быстрореализуемые активы(А2) | стр.240 |
8703,6 |
32655,5 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) | стр.610+670 |
0 |
92976 |
+ 8703,6 |
— 60320,5 |
| З.Медлсннореализуемыеактивы(АЗ) | стр.210+ 220+230 +270 |
65832,4 |
279597,8 |
З.Долгосрочные пассивы(ПЗ) | стр.590+630+ 640+650 +660 |
0 |
0 |
+ 66819,3 |
+ 279597,8 |
| 4 Труд но реализуемые активы(А4) | стр. 190 |
319059,9 |
289690,8 |
4.Постоянные пас-сивы(П4) | стр.490 |
366707,6 |
366707,6 |
. 47647,7 |
-77016,8 |
| БАЛАНС | стр.399 |
420874,7 |
651424,1 |
БАЛАНС | стр.699 |
420874,7 |
651424,1 |
— |
— |
| Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. |
Таблица 2.12. |
||||||||
| Наименование показателя | Способ расчёта |
Норма |
Пояснения |
На начало года |
На конецгода |
Отклонения |
На началогода |
На конецгода |
Отклонения |
| Общий показатель ликвидности | А+0,5А2+0,3А3 n1+0,5n2+0.3n3 |
>1 |
Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации |
0,36 |
0,49 |
+0,13 |
0,49 |
0,498 |
+0,008 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | А1 П1 + П2 |
>0,2/0,7 |
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. |
0,07 |
0,04 |
-0,03 |
0,04 |
0,06 |
+0,02 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | стр230+240+250+260 П1+П2 |
>0,7 |
Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. |
0,2 |
0,.2 |
0 |
0,.2 |
0,18 |
-0,02 |
| Общий текущий коэффициент покрытия | стр.290-217-220П1+П2 |
>2 |
Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,1 |
-0,28 |
| Коэффициент текущей ликвидности | стр.290стр690-640-650-660 |
>2 |
Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,16 |
-0,24 |
| Коэффициентобеспеченности собст-венными оборотными средствами | стр.490-190-390стр.290 |
>0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. |
<0 |
0,29 |
0,29 |
0,14 |
-0,15 |
|
| Коэффициент восстановления платежеспособности. | L5кг+6/12*(L5кг — L5нг)L7=L5норма(=2) |
>1 |
Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. |
0,85 |
0,585 |
||||