Совершенствование управления прибылью

Несмотря на то, что объем реализации мороженого в 2003г. увеличился на 30,8 % и составил 5009 тонн, выручка от реализации увеличилась незначительно, всего на 32,1 %.  Это было связано с отсутствием у ОАО «Удмуртский хладокомбинат» постоянного партнерства с крупными розничными сетями, такими как ОАО «Продторг» и ОАО «Аспэк». Кроме того, на этот момент появилось и стало активно продвигаться мороженое разных сортов производства конкурентов, таких как «Ижмолоко», «Русский Холод», «Альтер-Вест».

Себестоимость реализованной продукции, товаров увеличилась на 14,3 %, что на 1,9 % меньше, чем в 2002г., в итоге прибыль от реализации продукции, работ, услуг составила  25580 тыс. руб. Доход от сдачи холодильных емкостей в аренду  составил 5616 тыс. руб., это на 17,6 % больше, чем в 2002г. В результате прибыль от финансово – хозяйственной деятельности увеличилась на 47,7 % и составила 292952 тыс руб (табл. 18). Незначительный рост  результатов от внереализационной деятельности (61 тыс. руб.) привел к увеличению балансовой прибыли на 163 %  по отношению к прошлому году, в 2003г. она составила 30011 тыс. руб.

 

Рис. 9 Динамика операционных и внереализационных результатов ФХД предприятия.

На рис. 9 представлена динамика операционных и внереализационных доходов и расходов. Рассматривая диаграмму, можно отметить, что динамика получения операционных и внереализационных доходов по годам приблизительно совпадает, что характеризует политику руководства предприятия, в стремлении получить доходы от основного вида деятельности или получения дополнительных доходов от внереализационных операций.

В 2004г.  выручка от реализации продукции увеличилась на 72,0 % и составила  208266 тыс. руб. На увеличение выручки повлияло увеличение себестоимости реализованной продукции на 70,4 %, в результате прибыль от реализации увеличилась на 78%, а в суммовом выражении ее рост  составил 19958 тыс. руб. Доход от сдачи  холодильных емкостей в аренду составил 5378 тыс. руб., это  на 4,2 % меньше, чем в прошлом году. Причина снижения дохода  — увеличение арендной платы. В результате наблюдается рост прибыли от финансово – хозяйственной деятельности на 65,5 % и балансовой прибыли на 65,4%.

Расчет влияния факторов первого уровня на сумму прибыли можно выполнить способом цепных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической величиной (табл.19)

Таблица 19

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж

Изменение суммы прибыли за счет:

Таким образом, прибыль в 2004 году по сравнению с 2003 годом возросла в связи:

• с увеличением объема реализации продукции на 43997,92-25580 = 18417,92 тыс.рублей,
• изменением структуры товарной продукции на:  45786,69 -43997,92 =1788,77 тыс.рублей,
• ростом средних цен реализации на: 112762 – 45786,69 =   66975,31 тыс.рублей,
• изменением себестоимости реализуемой продукции на:  45538 — 112762 = — 67224 тыс.рублей.

Проведенный факторный анализ свидетельствует о том, что в основном прибыль возросла за счет увеличения средних цен реализации, что подтверждают данные об объемах и ценах на реализованную продукцию по видам (см. табл. 15).

Анализ среднереализационных цен по сортам и видам продукции достаточно обширен и трудоемок, т.к. предприятие выпускает более 50 сортов мороженого, несколько видов питьевого молока и другой цельномолочной продукции.

3.2. Анализ распределения и использования прибыли

В соответствии с Уставом Открытое Акционерное Общество «Удмуртский хладокомбинат»  вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.

ОАО «Удмуртский хладокомбинат»  обязано  выплатить объявленные дивиденды.  Дивиденды выплачиваются деньгами, иным имуществом, продукцией —  при согласии акционера.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли Общества за  текущий год. Решение о выплате промежуточных (ежеквартальных, полугодовых) дивидендов,  размере  дивиденда и форме его выплаты принимается Советом директоров Общества.

Размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного Советом директоров Общества и меньше выплаченных промежуточных дивидендов. Общее собрание акционеров вправе принять решение о невыплате дивиденда по акциям.

Выплата дивидендов по акциям производится не ранее 30 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов Советом директоров (для промежуточных дивидендов) и в сроки определенные собранием акционеров (для годовых дивидендов).

Для каждой выплаты дивидендов Совет директоров составляет список лиц, имеющих право на получение дивиденда. В список лиц, имеющих право на получение промежуточных дивидендов,  должны  быть  включены акционеры и номинальные держатели акций,  включенные в реестр акционеров Общества не позднее,  чем за 10 дней до принятия решения Советом директоров о выплате дивидендов. В список лиц, имеющих право на получение годовых дивидендов — акционеры и номинальные держатели акций,  внесенные в реестр акционеров Общества на день составления списка лиц, имеющих право участвовать в годовом общем собрании акционеров.

ОАО «Удмуртский хладокомбинат»  не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям:

— до полной оплаты всего уставного капитала Общества;

— до выкупа всех акций, которые требую выкупить акционеры;

— если на момент выплаты дивидендов оно отвечает признакам  несостоятельности (банкротства) в соответствии с правовыми актами Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) предприятий  или указанные признаки появятся у Общества в результате выплаты дивидендов;

-если стоимость чистых активов Общества меньше его уставного  капитала, и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью определенной Уставом ликвидационной стоимостью размещенных обыкновенных акций либо станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов.