В 2003 году поступления от сбыта выросли в 2,65 раз и составили 27,9 млн. рублей, по сравнению с 10,5 млн. рублей в 2002 году. Прямые издержки выросли на 126% и составили 12 млн. рублей, постоянные издержки (выплата заработной платы, аренда оборудования) на 86% составили 6,6 млн.рублей. Фонд заработной платы возрос на 45% и составил 2,3 млн.рублей, в то время как численность работников увеличилась только на 30% и составила 52 человека. Общая производительность возросла на 104% и составила 537 тыс.рублей в год на одного человека, что можно считать достаточно высоким показателем для столь небольшого подразделения. Прибыль от реализации в 2003 году составила достаточно высокое значение для любого предприятия – 4,1 млн.рублей, чистая прибыль – 2,1 млн.рублей.
Можно сделать вывод, что в 2003 году ресторан «Вавилон» имел очень высокие экономические показатели деятельности.
2.7. Анализ финансового положения
2.7.1. Анализ баланса и его ликвидности
Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной и не отражает реальной суммы денежных средств, которые можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая «цена» активов определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции.
Анализ проводиться по балансу (форма №1) с помощью одного из следующих способов:
- анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава статей;
- строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
- производиться дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимый аналитический отрезок.
Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.
Одним из создателей балансо-ведения Н.А. Блатов рекламировал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики. Этот баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа.
В ходе горизонтального анализа рассчитываются абсолютные и относительные изменения величин статей баланса за определенный период.
При вертикальном анализе исчисляется удельный вес укрупненных статей в валюте баланса, а также удельный вес статей актива и пассива по каждой статье в отдельности. Горизонтальный анализ баланса ООО ПТЦ «Экспо» — ресторана «Вавилон» представлен в таблице 4, вертикальный – в таблице 5.
Таблица 4
Горизонтальный анализ баланса
№ п/п |
АКТИВ |
Абсолютн.значения, тыс.руб. |
Изменения |
|
|
|||
2001г. |
2002г. |
2003г. |
абсолютные
|
темп роста |
||||
|
|
|
2002г., тыс.руб. |
2003г., тыс.руб. |
в 2002 году |
в 2003 году |
||
I |
Внеоборотный капитал |
16398,3 |
20485 |
23468,2 |
4086,80 |
2983,10 |
125% |
115% |
II |
Запасы |
2504 |
987 |
1163,62 |
-1517,00 |
176,62 |
39% |
118% |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
III |
Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч |
3056 |
2855 |
2276,13 |
-201,40 |
-578,47 |
93% |
80% |
расчеты и пр.активы |
2341 |
1599 |
290,33 |
-742,00 |
-1308,67 |
68% |
18% |
|
Денежные средства и |
513 |
1084 |
1722,81 |
571,00 |
638,81 |
211% |
159% |
|
краткосрочные финансовые вложения |
||||||||
Убытки |
0 |
503 |
0 |
502,50 |
-502,50 |
#ДЕЛ/0! |
0% |
|
|
Баланс |
21958,3 |
24326,7 |
26908,0 |
2368,40 |
2581,25 |
111% |
100% |
№ п/п |
ПАССИВ |
2001г. |
2002г. |
2003г. |
абсолютные
|
темп роста
|
||
|
|
|
|
|
2002г., тыс.руб. |
2003г., тыс.руб. |
в 2002 году |
в 2003 году |
I |
Собственный капитал |
17702,3 |
20446,6 |
24029,4 |
2744,30 |
3582,8 |
116% |
118% |
и средства приравненные к собственным |
||||||||
II |
Долгосрочные пассивы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0% |
0% |
III |
Краткосрочные заемные |
0 |
2490,70 |
0 |
2490,70 |
-2490,70 |
0% |
0% |
средства |
||||||||
IV |
Кредиторская задолженность |
4256 |
1389,40 |
332,11 |
-2866,60 |
-1057,29 |
33% |
24% |
|
Баланс |
21958,3 |
24326,7 |
24361,5 |
2368,40 |
34,81 |
111% |
100% |