Из приведенного отчета о движении денежных средств можно заключить следующее: Отмечается рост выручки от реализации с 6,5 млн. рублей в 1 квартале до 7,2 млн. рублей за 4 квартал. Общая сумма выручки составила 27,9 млн.рублей. Такие поступления вполне обеспечивают издержки предприятия на производство и реализацию продукции. Произошел заметный рост денежных средств на расчетном счете, если в начале года на счету у ресторана «Вавилон» было 568 тыс.рублей ( в т.ч. 500 тыс.рублей – краткосрочный заем), то к концу 2003 года данная сумма превысила 2,2 млн. рублей. С одной стороны, конечно предприятие могло погасить данный заем по итогам 1 квартала, когда на расчетном счету оставалось 0,9 млн.рублей, однако данные средства были необходимы на приобретение запасов сырья. Как мы увидим ниже, сумма производственного запаса в среднем равняется 1 млн.рублей, а общая сумма расхода продуктов составила в первом квартале 2,9 млн.рублей. Данная ситуация стабилизировалась только к концу 2003 года, когда потребность предыдущего периода в производственных запасах составляла 3,2 млн. рублей, а на расчетном счету остаток составил 2,2 млн. рублей после уплаты всех налогов, процентов и других обязательных платежей. В течение 2003 года предприятие приобретало основные средства на общую сумму 2 млн.рублей (500 тыс.рублей ежеквартально). Это позволило закончить реконструкцию торгового зала, что привлекло дополнительное количество клиентов. Таким образом, с учетом того, что остаток денежных средств на конец 2003 года – 2,2 млн. рублей, производственных запасов на складе – 1,2 млн.рублей, предприятие в январе 2004 года сможет совершить приобретение товара, а также выплатить средства по краткосрочному займу в размере 500 тыс.рублей.
Таблица 15
Расчет оборачиваемости денежных средств