Совершенствование управления оборотными средствами

 

4.2. Организационно-экономическая сущность задачи.

 

Международный стандарт финансовой отчетности № 1 (МСФО 1) указывает на необходимость аналитического представления информации в двух вариантах:

1. Аналитический подход

Состав произведенных в отчетном году расходов, сгруппированных по их видам (nature of expenses method)

2. Расходов, сгруппированных по видам деятельности

(function of expeses method или cost of sales method)

Таблица 27

Форматы отчета о прибылях и убытках  

1

2

Затраты

Изменение запасов

Прибыль

Себестоимость продаж

Прибыль

По методу характера затрат

По методу «себестоимости продаж»

 

В соответствии с этими двумя походами возможны два формата отчета о прибылях и убытках – одна и та же информация может быть представлена двумя разными способами, которые дают одинаковый финансовый результат.

Если компания выбирает для составления отчета о прибылях и убытках формат, основанный на методе «себестоимости продаж» (обычная установленная форма № 2), то она обязана представить в примечаниях дополнительную информацию о характере расходов по элементам, т.е. по статьям затрат: материальные затраты, затраты на олплату труда, амортизацию и др. / Анализ финансовой отчетности, учебник под ред. О.Е. Ефимовой, М.В. Мельник – «Омега – Л», М — 2004г., стр. 177-179.

Однако в рамках 1С: Бухгалтерии нет возможности разбивать себестоимость реализованной продукции по статьям затрат (часть затрат приходится на предыдущий период, часть продукции не реализовано и т.п.), поэтому для расшифровки  отчета о прибылях и убытках по составу затрат необходимо применение первого метода. Кроме того, он позволяет увидеть сколько финансовых средств данного периода потрачено на увеличение запасов готовой продукции.

В настоящее время перед планово-экономической службой стоит задача автоматизации составления финансового отчета по методу характера затрат.

 

4.3. Информационная база задачи

 

Основанием для составления финансового отчета по методу затрат являются следующие документы:

  1. Оборотно-сальдовая ведомость
  2. Шахматка затрат

Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет (в просторечии — «оборотка») является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.

Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто). Соответствующий отчет называется «Оборотно-сальдовая ведомостью по счету».

Для вывода данного отчета следует выбрать пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» в меню «Отчеты» главного меню программы.

Настройка параметров.

При выборе пункта «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» на экран будет выведен запрос параметров ведомости. В этом запросе надо указать:

— за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

Ведомость представляет собой список по значениям субконто. Каждая строка ведомости содержит наименование объекта аналитического учета (субконто), остаток на начало периода, дебетовый и кредитовый обороты и остаток на конец периода.

В нижней части списка выведены итоговые данные: сальдо по счету в целом, развернутое сальдо (отдельно суммы по дебетовым и кредитовым остаткам) и суммарные обороты.

Если операции с субконто проводились в иностранной валюте, отдельными строками выводятся суммы по каждой валюте и итоговая сумма в рублях. Для счетов, по которым ведется количественный учет, выводятся данные по количественным остаткам и оборотам.

При просмотре ведомости можно получить более подробные сведения о показателях по интересующему значению субконто. Когда указатель мыши выводится в виде «лупы» (на строках ведомости), можно нажатием клавиши Enter или двойным щелчком мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенному курсором объекту. На экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции с использованием данного объекта аналитического учета за отчетный период.

  Заказать работу