Таблица 2.9 — Показатели ликвидности баланса
| Наименование коэффициента |
2002 |
2003 |
2004 |
норматив. огранич. | |
| 1. | Коэффициент абсолютной |
0.06 |
0.11 |
0.01 |
более или равно 0,2 до 0,5 |
| ликвидности | |||||
| 2. | Коэффициент промежуточной |
0.19 |
0.17 |
0.11 |
более или равно 1 |
| ликвидности | |||||
| 3. | Коэффициент текущей ликвидности |
1.64 |
1.10 |
1.20 |
более или равно 2 |
Рост дебиторской задолженности носит планомерный характер, ввиду того, что предприятие работает с покупателями местными на условиях договора отпуска продукции «под реализацию». Надо отметить, что просроченной задолженности предприятие не имеет.
Таблица 2.10 — Коэффициенты оборачиваемости
| Наименование показателей |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
0.9 |
1.6 |
1.8 |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
1.7 |
3.2 |
3.7 |
| Длительность оборота мобильных средств,дн. |
218.1 |
113.0 |
98.6 |
| Длительность оборота запасов |
93.5 |
70.3 |
30.7 |
| Длительность оборота готовой продукции |
12.6 |
4.1 |
5.7 |
| Длительность оборота дебиторской задолженности |
103.3 |
39.3 |
39.7 |
| Длительность оборота кредиторской задолженности |
152.1 |
93.6 |
35.3 |
| Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов |
0.5 |
3.2 |
3.7 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
4.9 |
8.8 |
11.3 |
Исходя из вышеприведенных расчетов, можно сказать следующее:
Возрос коэффициент общей оборачиваемости капитала с 0,9 до 1,8, возрос коэффициент оборота мобильных средств, что соответственно уменьшило период их оборачиваемости.
Надо отметить, что продолжительность оборота дебиторской задолженности уменьшилась со 103 дней до 40, период оборота товарных запасов – с 13 дней до 6 дней, кредиторской задолженности – со 135 дней до 58 дней. Эти данные свидетельствуют об ускорении оборачиваемости оборотных средств, более эффективном их использовании в целом. В таблице 11 представлен исходя из вышеприведенных данных расчет операционного, финансового и производственного циклов.
Таблица 2.11 — Расчет операционного цикла
| Наименование показателей | Формула расчета |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
| Операционный цикл | ОЦ = Тз + Тдз |
196.8 |
109.6 |
70.4 |
| Финансовый цикл | ФЦ = ОЦ — Ткз |
44.6 |
15.9 |
35.2 |
| Производственный цикл | ПЦ = ОЦ — Тдз |
93.5 |
70.3 |
30.7 |
Таким образом, за период с 2002 по 2004 год произошло значительное снижение операционного цикла с 197 дней до 70 дней, финансовый цикл с 44 дней до 35 дней, производственный — с 94 дней до 31 дня. Источником информации является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», аналитические счета, а также сметы по направлению использование прибыли.
Таблица 2.12 — Оценка состава и динамики прибыли ОАО «Ижмаш-Авто» (тыс. руб.)
| Наименование показателя |
Код стр |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
темп роста к 2002, % |
темп роста к 2003, % |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции,работ,услуг (за минусом НДС,акцизов и аналогичн.) |
010 |
3456517 |
6267415 |
8033887 |
181% |
128% |
| Себестоимость реализации товаров, продукции,работ, услуг |
020 |
3556628 |
6095126 |
7750774 |
171% |
127% |
| Валовая прибыль |
029 |
-100111 |
172289 |
283113 |
-172% |
164% |
| Коммерческие расходы |
030 |
114117 |
171029 |
210876 |
150% |
123% |
| Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
| Прибыль (убыток) от реализации строки(010-020-030-040) |
050 |
-214228 |
1260 |
72237 |
-1% |
5733% |
| Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
| Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
0 |
0% |
0% |
| Прочие операционные расходы |
090 |
2781066 |
3826721 |
5113229 |
138% |
134% |
| Прочие операционные доходы |
100 |
2746502 |
3890963 |
5094173 |
142% |
131% |
| Прибыль (убыток) от финансовой.-хозяйственной деятельности строки (050+060-070+080+090-100) |
110 |
-248792 |
65502 |
53181 |
-26% |
81% |
| Прочие внереализационные доходы |
120 |
239416 |
20620 |
84901 |
9% |
412% |
| Прочие внереализационные расходы |
130 |
89501 |
50197 |
115993 |
56% |
231% |
| Прибыль (убыток) отчетного периода строки(110+120-130) |
140 |
-98877 |
35925 |
22089 |
-36% |
61% |
| Налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи |
150 |
15445 |
10462 |
12448 |
68% |
119% |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
-114322 |
25463 |
9641 |
122% |
38% |
| Чрезвычайные доходы |
170 |
|||||
| Чрезвычайные расходы |
180 |
|||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного период |
190 |
-114322 |
25463 |
9641 |
-22% |
38% |
| СПРАВОЧНО | ||||||
| Постоянные налоговые обязательства |
200 |
7147 |