Таблица 7
Расчет излишка или недостатка собственных средств
|
№ п/п |
Показатели |
На начало 2005 года, тыс.руб |
На конец 2005 года, тыс.руб |
Изменения в % |
|
1 |
Собственный капитал |
137 |
198,69 |
45% |
|
2 |
Внеоборотные активы |
65 |
88,89 |
37% |
|
3 |
Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
100% |
|
4 |
Краткосрочные заемные средства |
0 |
2692,41 |
0% |
|
5 |
Запасы |
12736 |
25987,46 |
104% |
|
6 |
Наличие собственных оборотных |
72 |
109,78 |
52% |
| средств с.1-с.2 | ||||
|
7 |
Наличие собственных и приравн. |
72 |
109,78 |
52% |
| к ним оборотных средств с.6+ с.3 | ||||
|
8 |
Общая сумма средств для формирования запасов с.7+ с.4 |
72 |
2802,20 |
3792% |
|
9 |
Излишек или недостаток собственных и оборотных средств с.6-с.5 |
-12664 |
-25877,66 |
104% |
|
10 |
Излишек или недостаток собственных и приравненных к ним оборотн.средств для формирования запасов с.7-с.5 |
-12664 |
-25877,66 |
104% |
|
11 |
Излишек или недостаток общей суммы средств для формирования запасов с.8-с.5 |
-12664 |
-23185,26 |
83% |
Недостаток собственных и приравненных к ним оборотных средств для формирования запасов составляет 12664 на начало года и 25877,7 рублей на конец года, что говорит о том, что предприятие испытывает недостаток в собственных средствах Недостаток общей суммы средств для формирования запасов для формирования запасов составляет 12664 на начало года и 23185,3 рублей на конец года, что ясно показывает нам, о том что в основном средства находящиеся в обороте в сумме 12736 рублей на начало года и 25987,5 на конец года сформированы в большей части за счет кредиторской задолженности. Такое положение можно считать неблагоприятным, т.к. кредиторская задолженность относится к наиболее срочным обязательствам предприятия. Значит, для пополнения оборотных средств предприятию необходимо найти источники долгосрочного финансирования, однако это приведет к дополнительным затратам на оплату процентов за кредиты.
Ликвидность баланса устанавливается путем расчета коэффициентов
абсолютной ликвидности и критической ликвидности, коэффициента покрытия (табл.8).
Таблица 8 Показатели ликвидности баланса
| Наименование коэффициента | на начало года | на конец года | норматив. огранич. | |
| 1. | Коэффициент абсолютной |
0,01 |
0,00 |
более или равно 0,2 до 0,5 |
| ликвидности | ||||
| 2. | Коэффициент критической |
0,75 |
0,74 |
более или равно 1 |
| ликвидности | ||||
| 3. | Коэффициент покрытия |
1,00 |
1,00 |
более или равно 2 |