По данным таблицы 8, коэффициент абсолютной ликвидности — показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. В нашем случае, предприятие смогло бы оплатить денежными средствами 1% от суммы обязательств на начало года и не могло оплатить совсем в конце года.
Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Данный коэффициент в ООО «Ткани» имеет отрицательное значение.
Коэффициент покрытия — показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. ООО «Ткани» может погасить все свои обязательства, в случае реализации всех оборотных активов.
В анализе финансового состояния важную роль играют показатели деловой активности и рентабельности. Данные о выручке для расчета показателей находятся в форме № 1 и форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», который представлен в таблице 10.
Таблица 11 Показатели деловой активности предприятия за 2005 год
|
№ п/п |
Наименование показателей |
2004г. |
2005г. |
|
1 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
1,7 |
1,5 |
|
2 |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
1,7 |
1,5 |
|
3 |
Коэффициент оборота мобильных средств,дн. |
213,1 |
234,4 |
|
4 |
Длительность оборота материальных оборотных средств |
157,5 |
173,2 |
|
5 |
Длительность оборота товарных запасов |
157,5 |
173,2 |
|
6 |
Длительность оборота дебиторской задолженности, дней |
44,4 |
52,1 |
|
7 |
Длительность оборота кредиторской задолженности, дней |
212,2 |
221,5 |
|
8 |
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов |
447,8 |
130,8 |
|
9 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
212,5 |
239,8 |
В таблице 11 представлены показатели деловой активности ООО «Ткани» за 2005г. В расчет показателей активности принимаются среднегодовые показатели, т.е. в данном случае в расчете участвовали показатели аналитического баланса предприятия за 2004 и 2005 год. Общая оборачиваемость капитала показывает, что предприятие оборачивает все имеющие у него средства в течение года почти 2 раза, при этом мобильные средства оборачиваются за 189,6 дней.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности 42 дня, что несколько быстрее, чем кредиторской, где период оборачиваемости составляет 179 дней. Не смотря не то, что высокая сумма кредиторской задолженности снижает показатели финансовой устойчивости и ликвидности, в то же время предприятию выгодно использовать в обороте средства других организаций в течение достаточно продолжительного периода.
В таблице 12 представлены показатели рентабельности.
Таблица 12
Показатели рентабельности
| Наименование коэффициента |
Формула расчета |
2004г. |
2005г. |
||
|
Рпр=прибыль от реализации |
|||||
| 1. | Рентабельность продаж |
выручка от реалзацииии |
9,39% |
0,89% |
|
| Рк= Чистая прибыль_______ | |||||
| 2. | Рентабельность капитала |
Средняя за период итог баланса |
15,5% |
1,36% |
|
| Рва= Чистая прибыль_______ | |||||
| 3. | Рентабельность внеоборотных активов |
Средняя величина внеоборотных |
4206,6% |
465,4% |
|
|
активов |
|||||
| Рск= Чистая прибыль_______ | |||||
| 4. | Рентабельность собственных средств |
Средняя за п-д величина собств. |
1995,8% |
213,4% |
|
|
средств |
|||||