1. Общая характеристика расчетов предприятия
1.1. Формы расчетов, используемые на предприятиях
Предприятия, осуществляя текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
Расчетные операции предприятие ведет:
— с покупателями и заказчиками
— с поставщиками и подрядчиками
— с персоналом по оплате труда
— с подотчетными лицами
— с внебюджетными фондами
— со страховыми организациями
— с учредителями
— с филиалами, дочерними и зависимыми организациями
— по совместной деятельности
— с бюджетом.
При продаже организацией продукции, товаров, услуг и работ другим юридическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.), они называются дебиторами.
Все расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю- продажу сырья, материалов, готовой продукции и т. п. Их учитывают на счетах 60 “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками “, 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками” и др. К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно — исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 “ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.
Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Их применение позволяет существенно снизить потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
Применение той или иной формы расчетов предусматривается договором между сторонами. Основными формами расчетов по товарным операциям являются: акцепнтая, аккредитивная, платежными поручениями, чеками, векселями, путем плановых платежей.
Кроме того, все расчеты можно подразделить на одногородние и иногородние.
Распространенными видами расчетов являются продажа за наличный расчет и продажа в кредит. В условиях нестабильной экономики преобладающей формой расчетов становится предоплата. На Западе широко применяются пластиковые кредитные карточки. Владелец карточки может совершать покупки в пределах оговоренной при выдаче карточки суммы, даже в том случае, если она превышает остаток средств на счете. В российской практике применение пластиковых карточек весьма распространено, однако в основном среди наиболее обеспеченных слоев населения.