Совершенствование управления прибылью

№	Статья расходов	В мес.	В год
5.	проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);	1,8	21,6
6.	расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;	0,9	10,8
7.	отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;	1,8	21,6
	Итого операционные расходы.	184,86	2218,32
	Всего операционных и внереализационных расходов	200,46	2405,52

 

Чистая прибыль после уплаты налога на прибыль (по ставке 24%) должна составить 41,7 млн.рублей, что на 15,6% выше, чем в 2004 году.

1. Распределение прибыли.

Распределение прибыли должно осуществляться в соответствии со специально разработанной политикой (ее основу составляет дивидендная политика), формирование которой представляет собой одну из наиболее сложных задач общей политики управления прибылью предприятия. Эта политика призвана отражать требования общей стратегии развития предприятия, обеспечивать повышение его рыночной стоимости, формировать необходимый объем инвестиционных ресурсов, обеспечивать материальные интересы собственников и персонала. При этом в процессе формирования политики распределения прибыли необходимо учитывать противоположные мотивации собственников предприятия (акционеров, вкладчиков) – получение высоких текущих доходов или значительное увеличение их размеров в перспективном периоде. Основной целью политики распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, является оптимизация пропорций между капитализируемой и потребляемой частями  с  учетом  обеспечения  реализации стратегии развития  и  роста его рыночной стоимости.    Распределение чистой прибыли происходит по итогам года. Планируемая чистая прибыль распределяется в порядке, представленном в таблице 28.

Таблица 28

План распределения чистой прибыли на 2006 год

Показатель	2004		2006		изменение в %, 2006/2004гг
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Чистая прибыль, в том числе	36062	100,0%	41675,1	100,0%	116%
Выплата дивидендов	10400	28,8%	12000	28,8%	115%
Резервный капитал	4802	13,3%	4800	11,5%	100%
Нераспределенная прибыль	19860	55,1%	23875,1	57,3%	120%
Фонд социальной сферы	1000	2,8%	1000	2,4%	100%

 

По данным  таблицы 28, чистая прибыль предприятия направляется в первую очередь – на выплату дивидендов в сумме 12 млн.рублей, что составит также как и в 2004г. – 28,8% от прибыли, в резервный фонд, сформированный в соответствии с учредительными документами – от 10 до 15%, как и в 2004г. – сумма в размере 4,8 млн.рублей, в фонд социальной сферы из чистой прибыли направляется сумма в размере 1 млн.рублей, остаток нераспределенной прибыли составит 23,9 млн.рублей, что на 20% больше, чем в 2004г.

В резервный капитал в соответствии с законодательством направляются прибыли на внереализационные расходы. В состав расходов оплачиваемых из чистой прибыли входят те расходы, которые не включаются в состав затрат на производство и реализацию продукции (за исключением сверхнормативных), а также не являются процентами к уплате, и не входят в состав внереализационных и операционных расходов.

Предлагаемая структура отчета по Плану финансовых результатов, которая сможет формироваться автоматически, встраиваемая в существующую на предприятии версию 1С:Бухгалтерии представлена в Приложении 4. Однако, это не решает полностью проблемы  от процесса обработки информации «вручную» при планировании.

3.4.3. Автоматизация финансового планирования

Для произведения расчетов планов финансовых результатов в нескольких вариантах. А также выбора оптимального плана доходов и расходв предприятия наиболее удобным является использование современных программных продуктов. В настоящее время существует несколько наиболее известных программных продуктов, например, «КИС:Бюджетирование», «1С:Финансовое планирование», «Инталев: Корпоративные финансы» и т.д.

В связи с тем, что на ОАО «Удмуртский хладокомбинат» применяется «1С: Бухгалтерия», предлагается использовать конфигурацию «1С:Финансовое планирование», которая позволяет производить выгрузку данных бухгалтерии в конфигурацию финансового планирования, а также объединять конфигурации.

«1С:Финансовое планирование» предназначена для планирования и анализа финансовых потоков и структуры средств предприятия.

• стратегическое планирование;
• оперативное планирование (бюджетирование) в разрезе центров финансовой ответственности (ЦФО) и направлений деятельности фирмы;
• сбор данных о фактическом выполнении плана;
• план-фактный анализ исполнения бюджетов;
• моделирование, анализ и прогнозирование финансового состояния организации
• консолидация данных до уровня предприятия в целом, группы подразделений или проектов, отдельного ЦФО или направления деятельности
• Возможность автоматической загрузки фактических данных из других программ системы «1С:Предприятие

Постановка управленческого учета должна осуществляться при содействии опытных специалистов.

Конфигурация позволяет создавать отчетные документы, в том числе предлагаемые выше, а также автоматически их пересчитывать при изменении плановых показателей.

Эффективность внедрения конфигурации можно рассматривать с точки зрения оплаты труда рабочего времени экономистов планово-экономической службы на произведение расчетных процедур, а также директора предприятия на рассмотрение вариантов бюджета и принятие решения по утверждению планов и отчетов.

Таблица 29

Расчет эффективности автоматизации

Показатель	Без автоматизации, тыс.руб.	С автома-тизацией, тыс.руб.	Эконо-мия, тыс.руб.	Примечание
Расходы:
Приобретение конфигурации 1С:Финансовое планирование	—	3,5
Разработка финансовой модели и постановка управленческого учета	12,0*12+4*6,0 = 168	38,0	130,0	Осуществление расчетов имеющимися средствами производилось в течение года недостаточно результативно
Расчетные работы	6,0*4=24	6,0*0,5*4=12,0	12,0	Отчеты – ежеквартально, аналитика- ежемесячно
Работа программиста	32,0	6,0	28	Регулярно производит доработки в отчетные формы, при этом без автоматизации задачи планирования прибыли
Рассмотрение отчетов, анализ и выбор оптимального плана на предшествующий период	Прим. 54,0	Примерно24,0	30,0	Включает в себя рабочее время руководства на рассмотрение планов и отчетов
Итого:	268,0	83,5	196,5	Сумма экономии